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要點
會計控制的定義是什么?
會計控制是指在企業(yè)經(jīng)營過程中,通過收集和記錄經(jīng)營活動產(chǎn)生的單據(jù),并對其進行有規(guī)則的處理輸出,最終形成真實、公允反映企業(yè)經(jīng)營狀況的財報。其根本原因是確保財報的真實可靠,對于企業(yè)的經(jīng)營管理和未來發(fā)展具有重要意義。
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要點
傳統(tǒng)財務(wù)核算結(jié)構(gòu)是怎樣的三層結(jié)構(gòu)?
傳統(tǒng)財務(wù)核算結(jié)構(gòu)分為三個層面:作業(yè)層面、財務(wù)層面和決策層面。作業(yè)層面對企業(yè)價值鏈各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的經(jīng)營數(shù)據(jù)進行記錄;財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯集、記錄和整理這些數(shù)據(jù)形成財報;而決策層則依據(jù)財報數(shù)據(jù)做出經(jīng)營決策。
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要點
數(shù)字化管理如何改變了企業(yè)的核算結(jié)構(gòu)?
數(shù)字化管理將原來的三層結(jié)構(gòu)簡化為一元化結(jié)構(gòu),即直接保證單據(jù)傳遞的真實性、完整性和合規(guī)性,信息披露充分,并利用系統(tǒng)化數(shù)據(jù)和算法支持決策。這種實時的數(shù)據(jù)收集與分析能力極大地提升了企業(yè)運營效率和反應(yīng)速度。
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要點
未來財務(wù)分析與風(fēng)險管理的核心特點是什么?
未來財務(wù)分析與風(fēng)險管理將更加依賴數(shù)字化分析,需要理解三張報表之間的關(guān)系以及企業(yè)數(shù)據(jù)間的內(nèi)在聯(lián)系,以便更有效地對企業(yè)進行管理。同時,金融專業(yè)人員應(yīng)站在更高視角,從俯瞰角度審視企業(yè)整體經(jīng)營狀況,以識別潛在風(fēng)險。
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要點
內(nèi)控主要包含哪些方面?
內(nèi)控主要包括財報的真實可靠以及企業(yè)的經(jīng)營效率和效果。在財報真實可靠方面,要確保財務(wù)報告沒有虛假記載、跑冒滴漏和營私舞弊等行為。而在經(jīng)營效率和效果上,關(guān)注點在于企業(yè)運營的整體效率,尤其是通過分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等財務(wù)報表來反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,并判斷其未來發(fā)展趨勢。
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要點
如何從財務(wù)角度衡量企業(yè)的運營效率和效果?
衡量企業(yè)運營效率和效果時,主要看損益表中的凈利潤,它體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)營效果。至于運營效率,可以通過了解企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)期來評估,比如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。這些周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資產(chǎn)利用效率,間接體現(xiàn)了其運營效率。
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要點
除了經(jīng)營風(fēng)險,企業(yè)還會面臨哪些其他風(fēng)險?
除了經(jīng)營風(fēng)險,企業(yè)還會受到自然界因素帶來的風(fēng)險,例如疫情、自然災(zāi)害(水、火等)等不可抗力事件,這些都會對企業(yè)的正常運營造成影響。
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要點
如何保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性?
保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)真實性和可靠性,首先需要確保數(shù)據(jù)來源的健康性。在數(shù)字化和信息化高度發(fā)達(dá)的今天,產(chǎn)品價格和質(zhì)量等信息均可公開獲取,因此關(guān)鍵在于防止業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險影響到財務(wù)記錄。企業(yè)應(yīng)建立有效的內(nèi)控機制,確保財務(wù)人員按照會計準(zhǔn)則和法律規(guī)定真實、公允地記錄企業(yè)業(yè)務(wù)情況,從而保障財務(wù)數(shù)據(jù)的真實可靠。
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要點
安然公司財務(wù)爆雷的原因是什么?美國政府在面對企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險管理問題時,有哪些應(yīng)對建議?
安然公司財務(wù)爆雷是因為其在經(jīng)營過程中數(shù)據(jù)不夠健康,且該事件對美國政府影響巨大,因為有80萬美國人口的養(yǎng)老基金投資于安然股票,并且這一時期美國還遭遇了911事件。當(dāng)時有人提出一個幽默建議,即要求上市公司的財務(wù)總監(jiān)左手按著財報誓言其真實性,以此來強調(diào)內(nèi)控和數(shù)據(jù)真實的重要性。但美國政府并未采納這個意見。
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要點
薩班斯法案出臺的背景和重要意義是什么?
薩班斯法案是在安然事件后,由薩班斯和奧克斯利共同制定出臺的,它標(biāo)志著內(nèi)控和全面風(fēng)險管理進入了一個里程碑式的階段。其中404條款要求上市公司必須建立內(nèi)控制度,并對其有效性進行評價,以確保財報的真實可靠。
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要點
美國會計準(zhǔn)則與其他國家會計準(zhǔn)則有何不同,以及這對企業(yè)上市的影響是什么?
美國會計準(zhǔn)則相較于其他國家更為寬松,導(dǎo)致很多中國企業(yè)為了更容易在美國上市,會選擇采用美國會計準(zhǔn)則進行核算,即使這樣可能在國內(nèi)或其他地方無法盈利。而薩班斯法案的出臺,正是由于這種會計準(zhǔn)則差異及由此帶來的企業(yè)內(nèi)控問題。
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要點
薩班斯法案對上市公司提出了哪些關(guān)鍵要求?
薩班斯法案要求上市公司必須具備兩個關(guān)鍵要素:一是擁有健全的內(nèi)控制度,確保數(shù)據(jù)健康;二是對內(nèi)控制度進行定期評價。只有滿足這兩點,企業(yè)的數(shù)據(jù)才能被認(rèn)為是真實的。
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要點
過去審計人員如何檢查企業(yè)的內(nèi)控制度?
過去審計人員主要通過審查企業(yè)的會計資料、憑證單據(jù)等進行內(nèi)審,例如進行穿行測試,查看每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)是否有相應(yīng)的財務(wù)總監(jiān)和銷售部門負(fù)責(zé)人的簽字,以此判斷內(nèi)控是否到位。然而,這種方式工作量大且效率低下。
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要點
資產(chǎn)負(fù)債表主要反映了什么內(nèi)容?
資產(chǎn)負(fù)債表是一張主表,它主要反映企業(yè)的財務(wù)狀況,包括企業(yè)的錢從哪來、花到哪去,以及企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。它是一張時點報表,提供了企業(yè)在某一特定時間點上的財務(wù)狀況解讀。
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要點
損益表向我們傳達(dá)了哪些信息?如何評估企業(yè)風(fēng)險時考慮主營業(yè)務(wù)利潤的重要性?
損益表是一張時期報表,它向我們展示了企業(yè)的經(jīng)營成果,即企業(yè)是否賺錢以及在哪部分賺錢。其中包含主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤和營業(yè)外利潤三塊利潤。主營業(yè)務(wù)利潤代表了企業(yè)主業(yè)的盈利能力,而其他業(yè)務(wù)利潤則可能是通過非主營業(yè)務(wù)活動獲得的額外收入。在評估企業(yè)風(fēng)險時,關(guān)注主營業(yè)務(wù)利潤是否盈利至關(guān)重要。如果主營業(yè)務(wù)利潤為正且表現(xiàn)良好,意味著企業(yè)主業(yè)經(jīng)營穩(wěn)健,從而降低整體風(fēng)險。此外,還需結(jié)合現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金凈流量來判斷凈利潤的質(zhì)量。
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要點
資產(chǎn)負(fù)債表中的三個重要比率關(guān)系是什么?
資產(chǎn)負(fù)債表中有三個重要的比率關(guān)系:流動比率(流動資產(chǎn)/流動負(fù)債)、速動比率(速動資產(chǎn)/流動負(fù)債)以及總資產(chǎn)負(fù)債率(負(fù)債/總資產(chǎn))。這些比率有助于分析企業(yè)短期償債能力、流動性及負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性,但實際應(yīng)用中應(yīng)結(jié)合行業(yè)參考值及企業(yè)具體情況進行判斷。
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要點
除了凈利潤外,在分析企業(yè)經(jīng)營效果時還應(yīng)關(guān)注哪些指標(biāo)?
在分析企業(yè)經(jīng)營效果時,除了凈利潤外,還需關(guān)注毛利率(衡量產(chǎn)品盈利能力)、銷售凈利率(反映整體業(yè)務(wù)板塊盈利能力)、總資產(chǎn)利潤率(評估總資產(chǎn)回報能力)和凈資產(chǎn)收益率(體現(xiàn)股東投入回報率)。綜合考慮這些指標(biāo)能更全面準(zhǔn)確地了解企業(yè)盈利能力和風(fēng)險狀況。
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要點
在企業(yè)運營中,科目出現(xiàn)誤差時如何處理?
對于科目出現(xiàn)的誤差,有一種萬能的財務(wù)處理辦法,即通過做沖紅憑證來糾正錯誤。不過,盡管財務(wù)上的錯誤可以事后調(diào)整,但這種差錯會影響企業(yè)運營管理的決策效率,尤其是當(dāng)月出現(xiàn)差錯時。
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要點
會計控制和內(nèi)部控制的主要內(nèi)容是什么?
會計控制關(guān)注的是確保企業(yè)財務(wù)報表真實、可靠且公允地反映企業(yè)的財務(wù)狀況。而內(nèi)部控制不僅涵蓋會計控制的內(nèi)容,還涉及企業(yè)的運營效率和效果,以及企業(yè)遵從法律法規(guī)的情況。
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要點
企業(yè)財報要更好地反映企業(yè)情況,需要具備哪四大因素?數(shù)據(jù)采集在企業(yè)報表真實可靠中扮演什么角色?
企業(yè)財報若要更真實、公允地反映企業(yè)情況,必須具備以下四大因素:一是科目設(shè)置要準(zhǔn)確,賬套需完全符合企業(yè)需求并滿足內(nèi)外部利益相關(guān)方的信息需求;二是建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)采集系統(tǒng),確保單據(jù)傳遞經(jīng)過內(nèi)控程序,形成真實、健康的數(shù)據(jù);三是核算要準(zhǔn)確,運用財務(wù)共享中心等工具自動生成報表;四是完整的會計體系建立和規(guī)范的數(shù)據(jù)采集流程。數(shù)據(jù)采集是企業(yè)報表真實可靠的基礎(chǔ),它需要設(shè)置追蹤節(jié)點,確保數(shù)據(jù)可追溯。所有與經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù),如資金收付、資產(chǎn)、產(chǎn)品銷售等過程都應(yīng)進行數(shù)據(jù)采集,以全面覆蓋公司的全業(yè)務(wù)。同時,要保證數(shù)據(jù)采集的真實性和可靠性,需要有相應(yīng)的保障措施,并確保所有重要業(yè)務(wù)均被包含在數(shù)據(jù)采集范圍內(nèi)。
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要點
在現(xiàn)行條件下,企業(yè)數(shù)據(jù)采集為何變得相對容易?企業(yè)通常會使用哪些軟件系統(tǒng)來保障數(shù)據(jù)采集與處理?
現(xiàn)在數(shù)據(jù)采集容易是因為我們有了信息化和數(shù)據(jù)化的手段,能夠?qū)?shù)據(jù)流進行控制,并通過會計控制確保數(shù)據(jù)采集的頻次、格式、效果等符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。同時,借助ERP、CRM等軟件,以及OA辦公系統(tǒng)、交易平臺等信息化工具,企業(yè)的數(shù)據(jù)采集精準(zhǔn)度大幅提高,核算效率和反饋速度也得以提升。企業(yè)通常會使用諸如ERP(企業(yè)資源計劃)、CRM(客戶關(guān)系管理)、訂單管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、OA辦公系統(tǒng)以及平臺交易系統(tǒng)等多種軟件系統(tǒng)來保障數(shù)據(jù)采集與處理。這些系統(tǒng)共同協(xié)作,確保了數(shù)據(jù)的全面性和準(zhǔn)確性。
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要點
對于內(nèi)控和風(fēng)險管理,國家層面有哪些指導(dǎo)工具和框架?
國家層面為企業(yè)的內(nèi)控和風(fēng)險管理提供了明確的指導(dǎo),包括內(nèi)部控制基本指引、內(nèi)部控制應(yīng)用指引和內(nèi)部控制案例庫。其中,應(yīng)用指引共分為三個層面:內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制活動和內(nèi)部控制管理手段,以幫助企業(yè)在不同業(yè)務(wù)模塊中建立和完善內(nèi)控體系。
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要點
內(nèi)控的核心要素有哪些?
內(nèi)控的核心要素包括企業(yè)文化中對內(nèi)控的高度重視、明確的組織架構(gòu)和控制流程。此外,企業(yè)還需要針對每一項業(yè)務(wù)活動設(shè)置完整的控制流程,涵蓋數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)健康、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)等方面,防止舞弊和跑冒滴漏等情況的發(fā)生。
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要點
企業(yè)如何編制和應(yīng)用內(nèi)控管理制度?
企業(yè)應(yīng)依據(jù)財政部發(fā)布的內(nèi)部控制應(yīng)用指引起草內(nèi)控管理制度,并結(jié)合薩班斯法案的要求,形成內(nèi)控手冊或內(nèi)部控制應(yīng)用指南。這個手冊需要根據(jù)企業(yè)的商業(yè)模式和業(yè)務(wù)特性編寫,不能簡單復(fù)制粘貼,且需定期找監(jiān)管部門審查,以確保內(nèi)控制度的有效應(yīng)用和持續(xù)改進。