我們看第十三個：債務隔離，架構巧設計。有人說 “保險是現在不還，離婚不分，遺產稅不交”，如果你還在講這樣的話 —— 當然我們過去有一些銀郵單位的門口，也掛出這樣的易拉寶、展架之類的東西，但事實上，這句話說起來是有一些問題的。保險有一定的債務隔離功能，保險不是一定可以做債務隔離，但是要產生債務隔離這樣的效果，是要透過一個架構設計的。保險能不能債務隔離呢？我們來看一下：我們中國的中小企業平均壽命是二點五年（兩年半），集團企業的平均壽命大概平均七到八年。那么做生意呀，你欠我、我欠你，債來債往是常態。但是老板買大額保單來規避的想法 —— 有很多老板、民營企業老板講說：“我想買，保險公司跟我說，我可以通過買大額保單，然后來避債，萬一我只要買大額保單，我一年存一百萬，十年存一千萬，那么哪一天，我要是欠別人錢的時候呢，我這張保單就是我的，反正我欠債就可以不用還?！?如果你一開始就是為了要想要以后欠債不還而買這張保單，對不起，你一開始就錯了，一開始就錯了。所以用自己的錢，為自己的家庭承擔責任，是沒有問題的，但是保險在特定情況之下，才能夠起到部分避債功能 —— 保險不是絕對避債，而是部分避債。
那么剛才我們提到，你為了要躲債而把…… 這么講，我再講白一點吧：好，我現在生意還很好，可是看起來很好，但事實上，我的經營已經陷入困難了，我即將面臨負債，于是，趁我現在賬面上還有錢的時候，我想盡辦法然后把錢轉出去，或者是，我現在把家里的錢呢，把銀行卡上的錢拿去買保險，就我掏空我家里面銀行賬戶的錢，然后等到我 —— 因為我知道我已經要公司要出問題了，等到我公司爆雷的時候，那能比的能拉的貨，你能干嘛的，你們該查的查，反正我就沒錢，我一翻兩瞪眼，我就這么跟你玩。但事實上，你已經知道有債權債務的風險，而在這個時候，你還在把錢拿去買保險，這個叫什么？轉移資產。轉移資產，這個在法律上叫會被穿透，會被倒追回來。如果債權人知道你有在這個時期配置了大額的保單，他可以到中級人民法院去提出告訴，一旦立案，倒追回來 —— 那個保單承保的時間點，是在債權債務發生之后的事情，對不起，這張保單會被強制退保，強制退保，然后到人民法院的專屬賬戶，還人家錢。你以為你一存進來五百萬，都是還存在你保險公司嗎？不是的。因為如果你看過 2015 年浙江高等人民法院、2016—2017 年廣東高等人民法院、2018 年 7 月 18 號江蘇高院發布的《保單資產、保單財產、保險財產的處置辦法》，2021 年底的時候，上海還特地擴大，在各個區設置保險資產追查的法律協調點。所以在干嘛？就是只要你在保險公司有買保單，你有大額保單，如果你被查出來你有負債，而且你有大額保單的這種資產存在的話，只要債權人知道你有保單，他就可以向人民法院起訴，如果立案之后，查證屬實，三次裁判通知書，就可以讓你在保險公司的保單，透過保險公司的法人代表簽字，代替你簽字，直接從保險公司退保，把錢打到法院去。你以為你的保單還在？早就不在了。
所以我們要捋清楚，那有沒有挽救的余地呢？有啦，如果真的有這種買了大額保單，也有債權債務的糾紛的發生的情況之下，當然前提是你買保險的時候，是你生意很好的時候，那你要怎么辦呢？趁想做一個關鍵點：在債權人到法院起訴，法院還沒有 —— 那兩個字非常重要 —— 立案，還沒有立案之前，投保人（老板，你是投保人）拿著保險合同，到保險公司趕緊變更投保人。不要變更給配偶 ——《中華人民共和國民法典》婚姻編里面規定，夫妻婚姻關系存續期間，夫或妻的財產是共同財產，當然也是共同負債，所以變更投保人變更給老婆，等于沒變更。他變更給誰？變更給你已經成年的子女，把資產轉移過去，那么就不會被追溯了。如果子女還沒有成年或沒子女，怎么辦？變更給父母或岳父母，尤其如果你是躉交，或者三年期交，都已經交滿保費了，哪怕你的爸爸媽媽九十歲了，都可以變更，轉移資產。OK，聽明白了嗎？這是非常重要的，這種大額保單，這種財務上處理的一些技巧，很多人會栽在這里，但是你如果把這個部分講清楚，一定對你的大額保單會有很大的幫助。
好，那么保險如何實現債務隔離呢？保險的確有一定的債務隔離功能，但是能不能實現這一個功能，取決于什么？保險架構：誰做投保人，誰做被保險人，誰做受益人。好，我們提供了這個關于《民法典》第 1161 條：繼承人之所以以所得資產、所得遺產實際價值為限清償被繼承人依法應當繳納的稅款和債務，超過遺產實際價值的部分，繼承人自愿償還的不在此限。繼承人放棄繼承的，對被繼承人依法應繳納的稅款和債務，可以不負清償責任。簡單講就是說，我如果繼承我老爸的遺產，那可是我老爸也有負債，我也要同時繼承，我不能只要財產，不要他的負債，所以我要評估：我老爸的給我的遺產，如果是一個億，我老爸給我的，同時帶來的負債是一點五個億，那我就不要，聽懂嗎？因為我拋棄我都不要，我不要遺產，我也不要負債。那可是我如果算下來，遺產有兩個億，負債是五千萬，那我通通繼承，對吧？我都繼承，因為我繼承兩個億之后，那我扣掉這個要繼承的負債，五千萬也要返還嘛，那我還有一點五個億（名義上，當然稅是另外算的）。
好，這個《民法典》的相關的內容部分呢，我們同學可以去查一下 1161 條，我們在這里就不再念給大家聽。那么我們最重要來看這個問題：特定條件之下保險的避債功能。什么特定條件？保險要能夠避債，是要在特定條件。根據《民法典》，在特定條件下，債務人死亡，債務人死亡，保險合同指定了受益人，理賠金不屬于遺產，受益人無需償還債務人身前的債務。就告訴你說，特定條件下債務人死亡，債務人死亡，保險合同有指定受益人，是不用，就不需要付生前的這種債務責任。那什么叫特定條件，哪些特定條件呢？第一個，購買保險的資金是合法的。這里講就說我如果欠你三千萬，我買了五千萬的保險，我有身故保險金有五千萬，我的兒子拿了五千萬的身故保險理賠金，他是可以不用去 —— 因為我的身故保險金（五千萬）不是我給他的遺產，是我買保險，保險公司賠的理賠金，這國家規定是不用扣稅的，不用交個人所得稅，不用交遺產稅，也不用承擔債務的問題，懂嗎？所以我欠你的三千萬，還是我欠你的，我死了你也找不到我，但是我給兒子的五千萬身故保險金，是我兒子的。但是有個前提，什么樣是不算呢？如果我買保險的時候，我這筆錢就是非法資金，對不起，合同無效，所以這個債務拿了個理賠金，也沒有用，還是必須追溯的。第二個，在投保時間，要需要在企業經營良好的時候。我們剛剛有提到，就是你買保險的時間點，不可以是你已經在走下坡、負債的情況之下。第三個，買的必須是終身壽險。第四個，指定的受益人跟你的爹、老爹，你這個負債是沒有關系的，如果老爸跟兒子是這個債務的共同承擔的話，那對不起，拿了那個身故保險理賠金，還得是要賠的，明白了嗎？因為它有債務關系，所以特定條件搞清楚了，很多人在這一塊呢，過去一般的很多保險公司，或金融行業對這一塊呢，理解的就比較模糊一點。
好，還有一個說，企業與家庭的資產混同，那么這個部分呢我們要了解，就是什么？《民法典》里頭講的，公司是企業法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權，公司以其財產、以其全部財產對公司的債務承擔責任。所以企業呢是具有獨立的人格，它不屬于自己的，它是屬于國家的。很多人說 “公司是我開的，所以我們家的錢是我的，公司的錢也是我的”，不對，你們家的錢是你的，公司的錢是公司的。只有你 —— 因為公司是國家允許你開的，嚴格意義上公司是國家的。所以呢，公司是國家允許你開的，你是借著國家的政策跟資源、跟平臺，你享受到了做生意的機會，那么公司給你這個國家給你這個公司做生意的機會，讓你賺到錢，你賺到之后，扣掉所有的成本費用，扣掉所有的稅金之后，最后有一個叫凈利潤總額。那么，凈利潤總額假設凈賺一千萬，你想要拿回家，你還要交什么？股東分紅所得稅（20%），明白吧？所以這個在講，你的公司的錢是公司的。那想說 “那我不管，反正是公司，我覺得你這樣講的話我不服，我覺得公司的錢是我的錢，然后我把公司的錢拿回家去”，那叫公司的錢跟你的私人的家庭的錢呢，資產混同很多，混同方式這個五花八門，以后有機會，我們可以好好來玩這方面的課程，特別有意思。所以呢這個企業的行為，就包括我們剛之前有提到一個概念：公司經營不善、公司經營困難，公司需要向銀行貸款，可是公司沒有廠房、沒有設備，沒有存貨可以抵押給銀行，銀行說：“那你們公司法人代表、公司股東，有沒有房子？”“有的，我是公司法人，我是公司股東，我家里在南京有兩套房子。”“來，拿你的的房子，名下的房子來抵押給銀行，那么我們是因為你公司缺錢，所以呢你拿你家的房子來抵押，我們把錢借給你公司用。” 我明明是公司缺錢，向你銀行借錢來周轉，可是，你卻讓我拿我家的房子來抵押，這叫什么？就是我們家的個人資產跟公司的經營資產混同了，明白了沒有？但是這是被迫的，被迫的，很無奈，現在有很多民營企業家，已經掉進這個坑里頭了，所以如果周轉得過來的話，趕緊把這個事情解決掉。
所以我們要設立企業家企業與家庭之間的一個防火墻。防火墻，我們建議盡量在客戶企業經營狀況良好的時候呢，盡量能夠把一些資金 —— 那么，每年凈利潤的 10% 到 20% 左右，采用躉交。我現在很多做生意老板，我反而建議做躉交，做躉交，尤其像現在疫情的影響，當然如果可以做三年、五年，也很好了。那現在有很多企業，覺得說一年一年躉吧，他寧可不選三年，一年能躉，當然也有選擇三年交的啊，那么可以購買現金價值高的年金類的保險，或增額型終身壽險。那最主要呢，其實這里頭要達到效果，有個很重要的概念，就是你的保單架構：誰做投保人，誰做被保險人，誰做受益人，而且這些人都跟你的公司的債權、債務不沾邊兒，這是個非常重要概念，這樣的保單架構設計是最安全的。
好，那么生意人做增額型終身壽險的保單架構設計，蘇老師特別把它羅列出來：生意，我講的是生意人，以父母做投保人，老板把保費 —— 是我要買，但是呢我不做投保人，我找誰做投保人？如果我爹媽還在六十幾歲，還可以做投保人的情況之下，我把錢贈與給我媽媽，然后讓我媽媽做投保人，我做被保險人，而且我送錢給我媽媽的時候，因為送的錢比較多，所以我要搭配贈與協議，法律文書要搭上去。第二個，或已成年的子女做投保人。我的孩子如果已經三十幾歲，像我現在女兒三十幾歲了，我已經六十幾歲，我可以拿我女兒做投保人，對吧？那么我把錢，我女兒沒有錢交保費，那么我的女兒的交保費的錢從哪邊來？我可以用現金贈與給我女兒，好，當然我要搭配贈與協議，而且要可撤銷條款（《合同法》第 190 條規定的贈與協議可撤銷條款的條件）。第三個，如果是沒有父母，或者子女還沒有成年，那怎么辦呢？那就只能你自己做投保人，子女，等到孩子只要成年，趕緊變更孩子，把這個投保人變更成孩子，這樣子，就可以最大的規避這樣的資產隔離的那個保單架構的方案，會比較好一點。那么被保險人，最好是老板本人做被保險人，受益人肯定是以孩子的、那個老板的孩子做受益人，是最合適的。
債務隔離的總結，我們就把它放在這個地方，快速過一眼就好了。