2016年6月15日，國家外匯管理局發布并于即日起實施《關于改革和規范資本項目結匯管理政策的通知》，各中資外匯指定銀行需重點關注。

試點推廣

在上海、天津、廣東和福建四大自由貿易試驗區試點經驗的基礎上，將企業外債資金結匯管理方式改革試點推廣至全國。

目的

深化外匯管理體制改革，更好地滿足和便利境內企業經營與資金運作需要，促進跨境投融資便利化，支持實體經濟發展。

主要內容

? 全面實施外債資金意愿結匯管理，企業可自由選擇外債資金結匯時機；

? 統一境內機構資本項目外匯收入意愿結匯政策；

? 明確境內機構資本項目外匯收入及其結匯資金的使用應符合外匯管理相關規定，對資本項目收入的使用實施統一的負面清單管理模式，并大幅縮減相關負面清單；

? 進一步規范資本項目收入及其結匯資金的支付管理，明確銀行按照展業三原則承擔真實性審核義務；

? 外匯局加強事中事后管理，進一步強化事后監管與違規查處。

改革方案實施后，銀行有哪些需要注意的地方？境內機構原則上應在銀行開立對應的“資本項目——結匯待支付賬戶”（以下簡稱結匯待支付賬戶），用于存放資本項目外匯收入意愿結匯所得人民幣資金，并通過該賬戶辦理各類支付手續

接下來的內容非常重要，銀行的伙伴們一定要記清楚。

01

境內機構使用資本項目收入辦理結匯和支付時，均應填寫《資本項目賬戶資金支付命令函》。

? 結匯所得人民幣資金直接劃入結匯待支付賬戶的，境內機構不需要向銀行提供資金用途證明材料。

? 境內機構申請使用資本項目收入辦理支付時（包括結匯后不進入結匯待支付賬戶而是直接辦理對外支付、從結匯待支付賬戶辦理人民幣對外支付或直接從資本項目外匯賬戶辦理對外付匯），應如實向銀行提供與資金用途相關的真實性證明材料。

02

銀行應履行“了解客戶”、“了解業務”、“盡職審查”等展業原則，在為境內機構辦理資本項目收入結匯和支付時承擔真實性審核責任。

? 辦理每一筆資金支付時，均應審核前一筆支付證明材料的真實性與合規性。同時，銀行應留存境內機構資本項目外匯收入結匯及使用的相關證明材料5年備查。

? 銀行應及時報送境內機構資本項目賬戶的相關結售匯信息。其中，結匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉，應通過填寫境內收付款憑證報送境內劃轉信息，并在“發票號”欄中填寫資金用途代碼；除貨物貿易核查項下的支付，其他劃轉的交易編碼均填寫為“929070”。

03

對于境內機構確有特殊原因暫時無法提供真實性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務、確定交易具備真實交易背景的前提下為其辦理相關支付，并應于辦理業務當日向外匯局提交特殊事項備案。

銀行應在支付完畢后20個工作日內收齊并審核補交的相關證明材料，向外匯局報告特殊事項備案業務的真實性證明材料補交情況。

? 境內機構以備用金名義使用資本項目收入的，銀行可不要求其提供上述真實性證明材料。單一機構每月備用金（含意愿結匯和支付結匯）支付累計金額不得超過等值20萬美元。

? 申請一次性將全部資本項目外匯收入支付結匯或將結匯待支付賬戶中全部人民幣資金進行支付的境內機構，如不能提供相關真實性證明材料，銀行不得為其辦理結匯、支付。

涉及相關結匯業務的中資銀行，抓緊時間學習吧！